Спрощена система оподаткування, зокрема єдиний податок, є привабливим варіантом для багатьох фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні. Вона дозволяє значно зменшити податкове навантаження та спростити ведення бухгалтерського обліку. Однак, щоб скористатися цією системою, ФОПам необхідно відповідати певним умовам та дотримуватися встановлених правил.
Про це повідомляє Головне управління ДПС в Одеській області.
Групи платників єдиного податку
За Податковим кодексом України, платники єдиного податку поділяються на чотири групи. Для ФОП найактуальнішими є перша, друга та третя групи.
Перша група:
Ця група призначена для ФОП, які:
- Не мають найманих працівників.
- Здійснюють роздрібний продаж товарів виключно на ринках та/або надають побутові послуги населенню.
- Їхній річний обсяг доходу не перевищує 167 мінімальних заробітних плат (станом на 1 січня звітного року).
Друга група:
До другої групи належать ФОП, які надають послуги (включаючи побутові) як населенню, так і іншим платникам єдиного податку. Також сюди входять підприємці, що займаються виробництвом або продажем товарів, або працюють у сфері ресторанного господарства. Основні умови:
- Кількість найманих працівників не перевищує 10 осіб одночасно, або ФОП працює без найманих працівників.
- Річний обсяг доходу не перевищує 834 мінімальних зарплат (станом на 1 січня звітного року).
Існують певні винятки: ФОП, які надають посередницькі послуги з нерухомістю, доступ до Інтернету, а також займаються виробництвом, постачанням та продажем ювелірних виробів з дорогоцінних металів/каміння, не можуть бути платниками єдиного податку другої групи.
Третя група:
Ця група надає найбільшу гнучкість щодо кількості найманих працівників — їх може бути необмежена кількість. Основна вимога стосується річного обсягу доходу, який не повинен перевищувати 1 167 мінімальних зарплат (станом на 1 січня звітного року).
Хто не може бути платником єдиного податку?
Спрощена система оподаткування має низку обмежень. ФОП заборонено бути платниками єдиного податку, якщо вони здійснюють:
- Діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор.
- Обмін валют.
- Виробництво та торгівлю підакцизними товарами (з деякими винятками).
- Видобуток корисних копалин, дорогоцінних металів і каміння.
- Фінансове посередництво (крім страхових агентів та окремих фахівців).
- Надання поштових і телекомунікаційних послуг (окрім кур’єрських).
- Продаж предметів мистецтва, антикваріату, організацію аукціонів.
- Організацію гастрольних заходів.
- Технічні випробування, дослідження, аудит.
- Надання в оренду земельних ділянок (понад 0,2 га), житлових приміщень (понад 400 кв. м) або нежитлових приміщень (понад 900 кв. м).
Також на спрощену систему не можуть перейти банки, страхові компанії, ломбарди, кредитні спілки, інші фінансові установи, реєстратори цінних паперів. Не можуть бути платниками єдиного податку й фізичні особи-нерезиденти, а також ті, хто має податковий борг (за винятком безнадійного боргу, спричиненого обставинами непереборної сили).
Детальніше порядок перебування ФОП на спрощеній системі визначено статтею 291 Податкового кодексу України.
Повідомлення Єдиний податок для ФОП: Умови, групи та обмеження з’явилися спочатку на Ділова Одеса.